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《西津初中內部控制手冊》宣傳解讀之五--第2章 業務層面內部控制——預算業務控制
作者:城西學校 2014/7/30 9:10:53 瀏覽:
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2  業務層面內部控制——預算業務控制

21  預算組織領導與運行體系管理制度

1  總則

1
為進一步提高學校整體的預算管理水平,建立健全學校的預算組織管理體系,結合學校的實際情況,特制定本制度。


2 預算組織機構及職責

2
預算組織機構

1、學校預算決策機構———校務會。

2、學校預算管理機構———財會室。

3、預算執行機構———學校各科室。

3
校務會的主要職責:

1、審議審批預算和決算方案。

2、審批預算相關制度。

4
財會室主要職責

1、匯總各部門在預算執行過程中形成的數據和資料,作為預算分析和考核的依據。

2、擬定學??傮w預算執行情況報告。

3、擬定學??傮w預算分析報告。

4、協助領導對預算執行情況進行監督檢查。

5 學校各科室負責人主要職責

1、編制并向財會室上報本部門預算信息。

2、對本部門預算執行情況進行日常監控、監督檢查。

22  預算編制管理制度

1  總則

1
目的

為了規范學校預算管理,提高預算編制水平,確保經費使用結構更加優化、效率更高,根據《中華人民共和國預算法》等法律法規,結合學校實際,制定本制度。

2
預算年度開始后,在預算方案未經批準之前,為保證各項工作的正常開展,學校只能列支維持正常運轉的日常費用正常開支。

3
預算編制的指導思想:堅持依法理財,嚴格經費管理,堅持民主理財,做到校內財務公開

4
預算編制的原則:統籌安排,量力而行,保證重點,略有節余。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要,注意重點項目經費的安排,嚴格控制公務費的開支。

5
學校所有經費都要納入學校財務,實行預算管理。預算編制堅持“量入為出,收支平衡,效率至上”的原則。

2 預算編制程序

6
年度預算編制程序

1、財會室于每年10月份對上年度預算執行情況進行匯總核算,對下年度收支情況認真測算,制定綜合財務預算計劃草案,提出經費安排的初步意見,提交分管財務校長審閱和校務會議討論,校長批準。每年11月底,由財會室提出《學校統籌經費管理方案》和《部門經費分配方案》,經校務會議討論,校長批準。形成《學??傮w預算》。

2、《學??傮w預算》報市教體局審核。由市教體局報市財政局審批。

3、市財政局對預算提出初審意見,下達預算控制數。財會室根據市財政局、教體局的審核意見及預算控制數,組織進行預算修訂;修訂完成后,提交校務會、市教體局和市財政局審核,經同級政府及人大批準后執行。

3 編制內容、方法和要求

7
收入預算編制

收入預算編制,包括對財政補助收入、事業收入等內容,按規定進行編制。

8
支出預算的編制

1、支出預算的編制,包括對基本支出、項目支出等內容按規定進行編制。

2、國家有規定標準的支出,其編制按國家規定的標準測算編報;有政策規定的支出,其編制按政策規定進行編報;無標準且政策未有相關規定的支出,按工作計劃和上年度實際情況進行測算編報。

3、全校人員經費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費),按國家政策和學校的有關決定確定,通知財會室執行。由財會室實行統一管理、一級核算。

4、公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費,根據年度計劃由學校統籌管理,并加強督促,嚴格控制支出在限額范圍之內。

9
預算項目已有定額標準的,嚴格按定額標準測算;暫無標準的,可以根據需要編制,但必須在編制說明書中詳細說明編制的依據和理由

10
預算編制實行全口徑預算,學校各項收支都納入預算管理、統籌安排,努力提高財政資金的使用收益。

11
優先保證人員經費等剛性支出和保證業務正常運轉的經常性公用支出;分清輕、重、緩、急的要求,分年度逐年安排預算,盡量確保預算編制做到合情、合理、合規。

12
嚴格執行預算追加調整程序,硬化預算約束,減少預算分配中的主觀隨意性。

13
預算編制盡量科學測算每一項收支指標,力求每項收支數據真實準確,量力支出,收支平衡,不得編制赤字預算,應略有結余,以備突發事件等之用。

14
預算編制實行問責制,在編制預算時出現無正當理由的漏項、錯項而影響今后正常工作的,追究預算編制人員責任

23  預算執行

1  總則

1
目的

為進一步加強學校內部預算資金的審批管理,提高資金使用效率,強化資金支出的內部控制,明確各項預算資金支出的審批程序,有效控制學校費用和資金風險,結合學校的實際情況,特制定本制度。

2
預算資金支出分類

根據預算資金支出的性質,預算資金支出主要包括:

1、工資福利支出,主要包括基本工資、績效工資、津貼補貼、獎金和社會保障繳費等。

2、商品和服務支出,主要包括辦公費、差旅費、會議費、“三公”經費、專用材料費等。

3、對個人和家庭的補助支出,主要包括離退休費、生活補助、各類補貼等。

4、基本建設支出。

3
預算資金支出原則

1、壓縮一般性公務支出,重點向教學方向傾斜。

2、嚴格控制預算追加,提高預算執行的時效性、均衡性、嚴肅性。

3、建立健全資金支出公開機制。

4
學校負責人作為經濟責任人,要從嚴從緊把好經費開支關口,力求用有限的經費辦更多的實事,產生更大的辦學效益。各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規章制度,在規定的范圍內,本著節約的原則掌握使用。如有違反制度者,財會室有權拒絕支付相關費用。

5
市財政局、市教體局等上級部門下達的專項經費,必須??顚S?。

2 預算資金審簽責任

4
經辦人應如實反映預算資金支出的內容,在資金申請單據上簽字,對資金支出的結果負直接責任。

5
各科室負責人對本部門的預算資金支出的真實性、必要性和合理性負責,并在此基礎上審核簽字,對資金的支出承擔科室負責人責任。

6
財會室根據單位實際資金情況對各類預算資金支付的合法性、準確性、真實性、完整性和及時性進行審核,并有權退回不合法、不準確、不真實、不完整的支付憑證。

7
校長、分管校長在各自權限范圍內對預算資金的支付履行最終審批權,對預算資金支出的結果負領導責任

3 審批權限

8
學校日常經費審批實行分級負責和相互監督。按照“預算管理,事前審批,事后核準”程序辦理。

學校(除工資外)的經費支出,單筆支出3000元以內,原則上由經辦人簽字并在發票上注明事由,科室負責人簽證,總務處、財會室審核,分管財務校長審批。單筆支出超過3000元,經辦部門必須事先填寫《費用支出申請表》,經批準后再組織實施的票據方可報銷,履行先審核后批報手續。對數額20000元以上須經校務會集體研究同意后,由分管財務校長審批。

9
 
基建費支出的審批程序:

1、基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時,必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見,報校長審簽后,由財會室執行支付。

2、基建決算款須經審計后,由校長簽字認定才能支付,并將決算情況報校長及校務會。

3、大小型維修的修繕費。其經費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現場又搞預審),然后由分管校長審核,最后報校長審簽。

24  預算調整制度    

1  總則

1 為規范學校預算調整管理,增強預算控制的科學性和合理性,制定本辦法。

2 預算調整必須遵循如下原則:

1、預算調整事項應符合學校發展規劃、年度重點工作任務等;

2、預算調整必須使學校資金利用效益更高;

3、預算調整必須要說明調整事項和詳細的調整原因。

2  預算調整程序

3 學校在預算執行過程中,當由于下列原因之一導致預算基礎不成立,或預算執行結果產生重大差異,可向原預算審批機構申請預算調整:

1、市場環境變動。

2、國家法律政策等發生重大變化。

3、不可抗力或重大自然災害。

4、公共緊急事件。

5、其他客觀因素。

4 學校預算調整應嚴格按照以下程序和規范進行操作:

1、預算執行中,發現預算偏差,須進行具體分析,如屬于主觀原因不得進行調整,如屬于客觀原因應向市教體局和市財政局申請調整。

2、各部門申請預算調整應填寫《預算調整計劃申報表》和相關的文件、資料,由科室負責人簽字后,報財會室審核分析。

3、財會室審核后,報校務會審議。

4、校務會審議通過后,報市教體局和市財政局批準。

3  預算調整的要求

6 預算調整方案應符合下列要求,否則校務會應予以否決:

1、預算調整事項符合客觀實際;

2、預算調整重點放在預算執行過程中出現的重要或非正常關健差異方面;

3、預算調整方案的制訂應客觀、合理。

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